Налоговая система Соединенных Штатов Америки считается одной из самых сложных в мире, и ее понимание крайне важно как для физических лиц, так и для бизнеса.
В США налогообложение осуществляется на трех уровнях:
- федеральном;
- уровне штата;
- местном.
Каждый уровень имеет свои ставки, особенности расчёта и формы отчетности, что делает систему многоуровневой и разнообразной.
Основные правила
Основы налогообложения в США, с которым сталкиваются граждане и резиденты США, — это федеральный подоходный налог. Он взимается с доходов физических лиц и предприятий и администрируется Налоговой службой США. Ставки налога прогрессивные, то есть чем выше доход, тем выше процент, который необходимо уплатить. Налоговая шкала пересматривается ежегодно и зависит от семейного статуса налогоплательщика: холост, в браке, глава семьи и др.
Кроме федерального, существует подоходный налог штата — он не во всех штатах одинаков.
Некоторые штаты, такие как Флорида или Техас, вообще не взимают этот налог. В других же — ставки варьируются и также могут быть прогрессивными или фиксированными. Это добавляет сложности при расчетах, особенно для тех, кто работает или получает доход в нескольких штатах одновременно.
Следующий важный компонент — социальные налоги, включая взносы в фонды Social Security и Medicare. Они удерживаются из заработной платы работников и частично оплачиваются работодателем. Эти налоги не зависят от общего дохода и фиксированы в процентах от заработной платы.
Для юридических лиц предусмотрены корпоративные налоги, которые также делятся на федеральные и местные. С 2018 года действует единая федеральная ставка в размере 21%, однако на уровне штатов она может существенно отличаться. Кроме того, компании обязаны выплачивать налоги на дивиденды, проценты, прибыль от зарубежных операций и другие источники дохода.
Отдельно стоит упомянуть налог с продаж, который устанавливается на уровне штатов и местных властей. Он применяется к большинству товаров и услуг, за исключением некоторых категорий, таких как продукты питания или медицинские товары. Этот налог оплачивает конечный потребитель при покупке, а собирает и перечисляет продавец. Немаловажное значение имеют и налоги на недвижимость, которые являются основным источником дохода местных бюджетов. Эти налоги зависят от рыночной стоимости объекта недвижимости и финансируют школы, дороги, пожарные службы и другие муниципальные нужды.